comprobaciones de la aeat

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La PYME exportadora. Tratamiento tributario del IVA.

Para evitar reclamaciones de IVA por parte de la Agencia Tributaria es muy importante, cuando las transacciones se dan hacia fuera de la eurozona, contar con el mejor asesoramiento tributario.

Resulta crucial que la empresa pueda acreditar de manera documental que efectivamente las mercancías han salido del país, ya que en caso de inspección Hacienda podría reclamar el IVA que haya dejado de ingresar.

En el supuesto de operar con un cliente fuera de la Unión Europea, el cliente puede ser particular o empresario, por lo la empresa ha de contar con copias de facturas, contratos y/o pedidos, documentos acreditativos de la entrega efectuada (copias de albaranes de la agencia de transporte) y el DUA de exportación (Documento Único Aduanero).

Cuando la empresa exporta a un país miembro de la Unión Europea, sólo es posible que no repercuta el IVA si el cliente es empresario con tal condición acreditada a efectos de IVA, mediante la correspondiente inclusión en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

Este tipo de gestión es habitualmente solicitada por nuestros clientes de forma coetánea al establecimiento de contactos comerciales con nuevos clientes radicados en territorio de la Unión Europea.

El departamento de fiscal del despacho se encarga del asesoramiento y tramitación ante la Agencia Tributaria, y en nombre de nuestro cliente, de todas las gestiones necesarias que permitan confirmar la inclusión del cliente en el sistema unificado europeo para la tributación de IVA.

No obstante, una vez servida la mercancía, del mismo modo que con las exportaciones extracomunitarias, resulta importante conservar documentación que justifique el transporte, a efectos de poder demostrar ante eventuales comprobaciones de Hacienda que la mercancía no fue transportada a otro país. Para ello es válida la conservación de cualesquiera elementos de prueba tales como peajes, facturas, combustibles, etc. A estos efectos Canarias, Ceuta y Melilla cuentan con un tratamientos similar, por lo que la empresa deberá recabar y archivar la documentación necesaria durante los plazos preceptivos.

Desde el despacho brindamos nuestro apoyo a PYMEs y grandes empresas en su proceso de internacionalización, en lo relativo a sus obligaciones fiscales y el modo óptimo de llevar a cabo todo el proceso en las fases de comercialización, facturación y declaración tributaria.

Evite sorpresas desagradables, confíe en profesionales. 

Es muy importante saber acreditar que efectivamente las mercancías han salido del país, ya que en caso de inspección Hacienda te podría reclamar el IVA que haya dejado de ingresar.

Si vendes fuera de la Unión Europea, tu cliente podrá ser un particular o un empresario, y deberás disponer de los siguientes documentos:

  • Copia de las facturas, contratos o notas de los pedidos efectuados por los clientes.
  • Documentos acreditativos del transporte efectuado.
  • Documento Único Aduanero de exportación.

Sin embargo, si vendes dentro del territorio de la Unión Europea, sólo podrás librarte de repercutir el IVA si tu cliente es un empresario que tenga número de identificación a efectos de IVA y esté registrado como operador intracomunitario.

Además, tendrás que demostrar que las mercancías han sido transportadas realmente a otro país de la UE para lo que podrás usar cualquier medio de prueba. Te recomendamos que si el transporte lo hace un transportista presentes el contrato de transporte y que si el transporte lo realiza tu empresa consigas un documento firmado por el cliente conforme a la entrega de las mercancías en su país. Conservando a su vez, por si hiciera falta, tiques de peajes, gasolineras, y cualquier otro justificante que pudieras tener.

Finalmente hacemos un apunte, si a quien vendes es a Canarias, Ceuta o Melilla, estas provincias tienen el tratamiento de vender fuera de la Unión Europea, con lo que deberás conservar la documentación que te hemos indicado para no tener que repercutir el IVA.